??個人所得稅年度匯算關(guān)系到每個人的“錢袋子”。今年3月1日至6月30日,2021年度個人所得稅綜合所得年度匯算正式開始。記者整理了相關(guān)辦理小貼士,請收好。 ??◆什么是年度匯算? ??年度匯算指的是年度終了后,納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額,減去全年的費用和扣除,得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表,計算全年應(yīng)納個人所得稅,再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款,向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款的過程。 ??具體計算公式如下:應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額﹣60000元﹣“三險一金”等專項扣除﹣子女教育等專項附加扣除﹣依法確定的其他扣除﹣符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率﹣速算扣除數(shù)]﹣已預(yù)繳稅額。簡言之,就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏,匯總收支,按年算賬,多退少補”。 ??◆哪些人需要辦理年度匯算? ??一般來講,只要納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致,都需要辦理年度匯算。 ??納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列四種情形之一的,無需辦理年度匯算:年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;年度匯算需補稅金額不超過400元的;已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的;符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。 ??◆哪些情形無需辦理年度匯算? ??納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理年度匯算:年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;年度匯算需補稅金額不超過400元的;已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的;符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。 ??◆如何進行預(yù)約辦理? ??為防止匯算初期扎堆辦理造成不便,今年稅務(wù)部門采取“預(yù)約辦稅服務(wù)”的方式,在3月1日至15日間辦理年度匯算申報的納稅人,可通過手機“個人所得稅”APP提前預(yù)約辦稅。3月16日以后,無需預(yù)約即可登錄手機個人所得稅APP直接辦理。 ??具體來說,預(yù)約操作分為三步。第一步,進入“個人所得稅”手機APP預(yù)約功能頁面??赏ㄟ^“首頁—2021綜合所得年度匯算”專題區(qū)域點擊“去預(yù)約”,進入預(yù)約功能頁面。也可通過“辦稅—綜合所得年度匯算申報預(yù)約”進入預(yù)約功能界面。第二步,選擇預(yù)約日期并提交。進入預(yù)約功能界面后,納稅人需仔細(xì)閱讀提示內(nèi)容。點擊“開始預(yù)約”進入“選擇預(yù)約日期”界面。點擊底部“提交預(yù)約申請”按鈕提交。第三步,提交成功。提交成功后,系統(tǒng)顯示“您已成功預(yù)約”頁面,納稅人即可在預(yù)約日期當(dāng)天辦理2021年度匯算申報。如果納稅人確有緊急情況,又沒有預(yù)約到合適日期,也可到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理。需要說明的是,2021年度匯算期間跨度達4個月,全天候24小時隨時辦理,納稅人辦稅時間十分充裕,無需搶在前幾天“扎堆”辦理。 ??◆年度匯算有哪些辦理方式? ??為維護納稅人合法權(quán)益,幫助納稅人順利規(guī)范完成2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳(以下簡稱“年度匯算”),稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(以下簡稱“《公告》”),明確相關(guān)辦理事項。 ??《公告》明確了三種辦理年度匯算的方式,即納稅人自行辦理、請任職受雇單位辦理、委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。單位或受托人代為辦理年度匯算后,應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人;納稅人如果發(fā)現(xiàn)年度匯算申報信息存在錯誤,可要求其代辦或自行辦理更正申報。 ??對于獨立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群,由納稅人提出申請,稅務(wù)機關(guān)可提供個性化年度匯算服務(wù)。比如,對需要辦理年度匯算的老年納稅人,稅務(wù)部門除提供個人所得稅手機應(yīng)用辦理、申報表項目預(yù)填、提示提醒等各項服務(wù)外,還將在辦稅服務(wù)廳提供稅費咨詢、業(yè)務(wù)指引、全程協(xié)助辦理等“一站式”綜合服務(wù),并提供優(yōu)先辦理服務(wù),縮短老年人的等候和辦理時間。在符合疫情防控要求的條件下,如果老年人確有需要,經(jīng)溝通一致,稅務(wù)部門也可以提供預(yù)約上門服務(wù)。 ??◆稅務(wù)部門對納稅人有哪些管理性措施? ??稅務(wù)部門繼續(xù)實行“首違不罰”制度?!豆妗访鞔_,繼續(xù)實行年度匯算“首違不罰”規(guī)定。納稅人在辦理年度匯算時,因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款,納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的,稅務(wù)機關(guān)可按照“首違不罰”原則免予處罰。 ??如果納稅人不太清楚自己全年收入金額、已繳稅額,無法確定自己應(yīng)該補稅還是退稅,或不知道自己是否符合免予辦理年度匯算的條件,也不用擔(dān)心,可通過以下途徑解決:一是可要求扣繳單位提供發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況;二是可登錄自然人電子稅務(wù)局,查詢本人納稅年度的收入和納稅申報信息;三是年度匯算開始后,稅務(wù)機關(guān)將通過自然人電子稅務(wù)局,根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報表項目預(yù)填服務(wù),如果納稅人對預(yù)填的收入、已預(yù)繳稅款等申報表項目認(rèn)真核對沒有異議并確認(rèn)后,系統(tǒng)就會自動計算出應(yīng)補或應(yīng)退稅款,納稅人就能知道自己是否需要辦理年度匯算了。 ??對于年度匯算需補稅的納稅人,如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補繳稅款,稅務(wù)部門將依法加收滯納金,并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。對于涉稅金額較大的,稅務(wù)部門將進行提示提醒,對提醒后未改正或者改正不到位的進行督促整改,對仍不改正或者改正不到位的進行約談警示,約談警示后仍不配合整改的依 法立案稽查,對立案案件選擇部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的進行公開曝光。 ??◆還房貸和租房的人群,如何申請退稅? ??對于正在還房貸的納稅人,3月1日起,也可以申請退稅了。納稅人可以通過下載“個人所得稅”APP,點擊“專項附加扣除填報”,點擊“住房貸款利息”,選擇扣除年度“2022”后進入填報即可。納稅人如需在3月1日至15日之間辦理匯算的,可在規(guī)定日期內(nèi)登錄“個人所得稅”APP進行預(yù)約。3月16日至6月30日辦理則無需預(yù)約,可隨時登錄“個人所得稅”APP辦理。 ??據(jù)悉,根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十四條,納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。 ??此外,對于所購房屋是夫妻雙方購房的,在進行個人所得稅房貸利息專項附加扣除的時候,只能由一方享受住房貸款利息的扣除。并且在一個納稅年度內(nèi),不能同時享受住房貸款利息和住房租金的專項扣除。若是夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套房貸款的,婚后可以選擇其中一套由購買方按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%進行抵扣,也可以由夫妻雙方各自對購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%進行抵扣。
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